Pašnodarbinātā nodokļu kalkulators

Pašnodarbinātā nodokļi 2026: vispārējais režīms pret MUN

Pašnodarbinātajam Latvijā ir divas galvenās nodokļu takas, un tās atšķiras pašos pamatos. Vispārējā režīmā nodokļus rēķina no peļņas (ieņēmumi mīnus izdevumi): VSAOI 31,07% no brīvi izvēlēta objekta (vismaz minimālās algas 780 €, ja mēneša ienākumi to sasniedz) plus 10% pensiju apdrošināšanai no pārsnieguma, un IIN 25,5% no atlikuma. Mikrouzņēmumu nodoklī (MUN) viss ir viens maksājums: 25% no apgrozījuma — izdevumus atskaitīt nevar. Kalkulators augstāk rēķina abus režīmus blakus.

Aprēķina piemērs

Ieņēmumi 1 500 € mēnesī, izdevumi 300 € (peļņa 1 200 €). Vispārējais režīms: VSAOI = 31,07% × 780 + 10% × 420 = 284,35 €; IIN = 25,5% × (1 200 − 284,35) = 233,49 €; uz rokas ap 682 €. MUN: 25% × 1 500 = 375 €; uz rokas ap 825 €. Šajā profilā MUN uzvar — bet pieaugot izdevumiem vai ieņēmumiem virs MUN ierobežojumiem, aina mainās; tāpēc rēķiniet savu kombināciju, nevis pieņemiet vidējo.

Ko vērts zināt pirms izvēles

• MUN neveido normālu sociālo aizsardzību tādā pašā apmērā: no MUN daļa aiziet sociālajai apdrošināšanai, bet pie zema apgrozījuma uzkrājums pensijai un pabalstiem ir mazs — salīdziniet ne tikai „uz rokas”, bet arī iemaksas savā pensiju kontā.
• Vispārējā režīmā VSAOI objektu izvēlaties paši (vismaz minimālā alga) — lielāks objekts = lielākas iemaksas pensijai un pabalstiem, mazāks IIN šodien pret mazāku pensiju rīt.
• Ceturkšņa atskaites: vispārējā režīmā VSAOI ziņojumu sniedz un iemaksas veic reizi ceturksnī; MUN deklarāciju arī iesniedz ceturkšņos — kavējumi maksā soda naudu.
• PVN ir atsevišķs jautājums: reģistrācijas slieksnis ir 50 000 € apgrozījuma 12 mēnešos — MUN maksātājs var būt spiests reģistrēties PVN, un tad MUN režīms bieži zaudē jēgu. Aprēķinam noder mūsu PVN kalkulators.
• Autoratlīdzības un citi īpašie režīmi ir vēl citas takas ar saviem noteikumiem — šis kalkulators tos nemodelē.

Biežākie jautājumi

Kurš režīms man izdevīgāks?

Rupjš orientieris: MUN der vienkāršai darbībai ar maziem izdevumiem un mērenu apgrozījumu; vispārējais režīms — ja izdevumi ir būtiski (materiāli, tehnika, apakšuzņēmēji) vai svarīga pilnvērtīga sociālā apdrošināšana. Robeža ir individuāla — kalkulators tieši tāpēc rāda abas kolonnas blakus.

Kas notiek, ja mēneša ienākumi ir zem minimālās algas?

Obligātās VSAOI iemaksas 31,07% apmērā tad nav jāveic — bet ir jāmaksā 10% pensiju apdrošināšanai no faktiskajiem ienākumiem (kalkulators šo gadījumu atzīmē). Sociālā aizsardzība šajā režīmā attiecīgi ir minimāla.

Vai šis aprēķins der gada deklarācijai?

Nē — tas ir mēneša līmeņa salīdzinājums ar informatīvu raksturu. Gada deklarācijā parādās attaisnotie izdevumi, neapliekamais minimums, IIN progresija virs gada sliekšņa un citas korekcijas. Precīzu aprēķinu sniedz VID EDS vai grāmatvedis.

Ko šis aprēķins neietver

Kalkulators salīdzina divus nodokļu režīmus pie tevis ievadītajiem ienākumiem un izdevumiem. Tas neseko līdzi vairākām lietām, kas reālā gadā var mainīt rezultātu: PVN reģistrācijas slieksnim, ja apgrozījums aug; gada deklarācijai, kas var dot gan piemaksu, gan atmaksu; un izdevumu dokumentēšanai — atskaitīt drīkst tikai to, kas pamatots ar attaisnojuma dokumentu un saistīts ar saimniecisko darbību.

Tāpēc rezultātu izmanto kā salīdzinājumu starp režīmiem, nevis kā gada nodokļu aprēķinu. Precīzās likmes un nosacījumus pārbaudi VID lapās, kas norādītas avotu sarakstā zemāk.

Vai visus izdevumus var atskaitīt?

Nē. Vispārējā režīmā atskaita ar saimniecisko darbību saistītos izdevumus, kas ir dokumentēti; personīgie tēriņi neietilpst. MUN režīmā nodokli rēķina no apgrozījuma, tāpēc izdevumi nodokli nesamazina vispār — tieši tāpēc pie augstiem izdevumiem abi režīmi atšķiras tik krasi.